Учет выкупной стоимости оборудования в налоговом учете
Добрый день!
Организация на ОСНО , применяем ПБУ 18/02
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить по НУ выкуп лизингового имущества.
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя.
В цифрах:
по БУ сумма договора лизинга вместе с выкупной стоимостью = 1 596 173,58 р. (выкуп. стоимость = 44 593,22)
по НУ первоначальная стоимость = 1 473 728,81 р.
По акту сдачи приемки принимаем на учет:
Д 08 К 76 - 1 596 173,58(по БУ)
Д 08 К 76 - 1 473 728,81(по НУ)
и соотвественно:
Д 01лиз К 08 - 1 596 173,58 (по БУ)
Д 01 К 08 - 1 473 728,81 (по НУ)
Ежемесячно включаем в расходы по НУ сумму лиз. платежа - амортизация.
В конце договора платим выкупной платеж. На него приходит СФ.
По бу мы его учитываем как последний платеж в уменьшении наших арендных обязательств перед арендодателем. А по НУ? В связи с тем что стоимость выше 40 000 , мы обязаны учитывать расход через амортизацию?
Какими проводками списать в налоговом учете первоначально принятую к учету стоимость 1 473 728,81 и начисленную за время действия лизингового договора амортизацию. Буду благодарна всем за рекомендации.
Организация на ОСНО , применяем ПБУ 18/02
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить по НУ выкуп лизингового имущества.
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя.
В цифрах:
по БУ сумма договора лизинга вместе с выкупной стоимостью = 1 596 173,58 р. (выкуп. стоимость = 44 593,22)
по НУ первоначальная стоимость = 1 473 728,81 р.
По акту сдачи приемки принимаем на учет:
Д 08 К 76 - 1 596 173,58(по БУ)
Д 08 К 76 - 1 473 728,81(по НУ)
и соотвественно:
Д 01лиз К 08 - 1 596 173,58 (по БУ)
Д 01 К 08 - 1 473 728,81 (по НУ)
Ежемесячно включаем в расходы по НУ сумму лиз. платежа - амортизация.
В конце договора платим выкупной платеж. На него приходит СФ.
По бу мы его учитываем как последний платеж в уменьшении наших арендных обязательств перед арендодателем. А по НУ? В связи с тем что стоимость выше 40 000 , мы обязаны учитывать расход через амортизацию?
Какими проводками списать в налоговом учете первоначально принятую к учету стоимость 1 473 728,81 и начисленную за время действия лизингового договора амортизацию. Буду благодарна всем за рекомендации.
Comments
-
Цитата: Добрый день!Организация на ОСНО , применяем ПБУ 18/02Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить по НУ выкуп лизингового имущества.Имущество учитывается на балансе лизингополучателя.В цифрах:по БУ сумма договора лизинга вместе с выкупной стоимостью = 1 596 173,58 р. (выкуп. стоимость = 44 593,22)по НУ первоначальная стоимость = 1 473 728,81 р.По акту сдачи приемки принимаем на учет:Д 08 К 76 - 1 596 173,58(по БУ)Д 08 К 76 - 1 473 728,81(по НУ)и соотвественно:Д 01лиз К 08 - 1 596 173,58 (по БУ)Д 01 К 08 - 1 473 728,81 (по НУ)Ежемесячно включаем в расходы по НУ сумму лиз. платежа - амортизация.В конце договора платим выкупной платеж. На него приходит СФ.По бу мы его учитываем как последний платеж в уменьшении наших арендных обязательств перед арендодателем. А по НУ?В связи с тем что стоимость выше 40 000 , мы обязаны учитывать расход через амортизацию?Какими проводками списать в налоговом учете первоначально принятую к учету стоимость 1 473 728,81 и начисленную за время действия лизингового договора амортизацию.Буду благодарна всем за рекомендации.Добрый день!
Проводки по налоговому учету (выделено жирным шрифтом) не подскажу, так как система налогового учета не предполагает обязанности оформлять проводки, не содержит какого-либо плана счетов налогового учета. Проводки по налоговому учету задаются применяемой предприятием системы автоматизации учета. Поэтому данный вопрос, по правилам форума, нужно задать в новой теме раздела форума, посвященного бухгалтерским программам, с указанием применяемой программы, включая номер ее релиза.
Выделенное синим - верно, выкупная стоимость предмета лизинга без НДС формирует первоначальную стоимость ОС в виде выкупленного из лизинга имущества, если Вы не планируете его продавать сразу после выкупа (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-03-04/1/761).
Амортизация такого имущества начисляется в общеустановленном порядке с учетом возможности учета срока фактической эксплуатации такого имущества предыдущим собственником (лизингодателем) при установлении его срока полезного использования в налоговом учете (п. 7 ст. 258 НК РФ).
