Как принять НДС к вычету с авансов, уплаченных поставщику?
Добрый день уважаемые коллеги!
Удачного закрытия года (кто не сдал) и подготовке 1 кварталу 2017г.
Есть такой вопрос:
Где-то у меня в памяти четко записано что вычет НДС по авансам уплаченным поставщику можно взять в следующем случае:
1) Наличие оплаты - платежного поручения
2) наличие оформленной счет-фактуры от поставщика на аванс.
3) наличие договора где обязательным условие считается 100% предоплата по договору
Типа если по договору звучит 50% предоплата - и мы заплатили 10 миллионов предоплату - то взять НДС к вычету я могу только из 5 миллионов - не смотря на то что счет фактуру мне поставщик оформил на все 10 миллионов.
Так ли это? Или теперь не важно - сколько именно предоплата - главное что бы она технически была (в моем случае на 10 миллионов) - и я могу на основании всей суммы предоплаты взять НДС к вычету - вне зависимости от того что предоплата у меня в договоре прописана 50% (просто вот сижу и думаю - либо изменить договор - поставить 100% и разбить 20 миллионов по 10 - сделать 2 спецификации- что бы выглядели как 100% или можно в этом "тонком" моменте не заморачиваться.)
Буду очень признательна за ответ - просто вот стоит в голове что условие 100% предоплата и все !
Удачного закрытия года (кто не сдал) и подготовке 1 кварталу 2017г.
Есть такой вопрос:
Где-то у меня в памяти четко записано что вычет НДС по авансам уплаченным поставщику можно взять в следующем случае:
1) Наличие оплаты - платежного поручения
2) наличие оформленной счет-фактуры от поставщика на аванс.
3) наличие договора где обязательным условие считается 100% предоплата по договору
Типа если по договору звучит 50% предоплата - и мы заплатили 10 миллионов предоплату - то взять НДС к вычету я могу только из 5 миллионов - не смотря на то что счет фактуру мне поставщик оформил на все 10 миллионов.
Так ли это? Или теперь не важно - сколько именно предоплата - главное что бы она технически была (в моем случае на 10 миллионов) - и я могу на основании всей суммы предоплаты взять НДС к вычету - вне зависимости от того что предоплата у меня в договоре прописана 50% (просто вот сижу и думаю - либо изменить договор - поставить 100% и разбить 20 миллионов по 10 - сделать 2 спецификации- что бы выглядели как 100% или можно в этом "тонком" моменте не заморачиваться.)
Буду очень признательна за ответ - просто вот стоит в голове что условие 100% предоплата и все !
Comments
-
Добрый вечер
Размер аванса в п.9 ст.172 НК не указан. -
юлия79,
Да я прочитала что не указан....
Наверное когда то был указан... - потому как помниться мне аудит за 2014г. написали это замечание - возможно с той поры все изменилось (то есть кодекс).
Вот не дает мне то покоя - может это когда-то было и отменили? А?
Потому как фирма только только начинает работать - и если я поставлю такой вычет (что бы НДС заплатит 2 рубля 3 копейки) -что бы точно никаких вопросов не возникло у контролирующих органов -
Добрый день.Цитата: потому как помниться мне аудит за 2014г. написали это замечание - возможно с той поры все изменилось (то есть кодекс).Ну давайте почитаем кодекс в редакции, действовашей в 2014 году.
п. 9 ст. 172 НК РФ - вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.
Ни слова об обязательной 100% предоплате.
На сегодняшний день данная норма ни на одну букву не изменилась, мало того, в таком виде она существует с 2009 года. -
Девушки спасибо за ответ!!!
Я то сама то же вчера читала старую редакцию НК и все такое...
просто в 2011-2014 годах я брала НДС с авансов уплаченных поставщику к вычету (в другой компании) - и почему-то указывала именно что предоплата 100%!!
потому как без конца как только я сдавала НДС - Налоговая затребовала документы именно по этой строчке.....
И четко в пояснительном письме надо было написать - сославшись на договор -что 100% предоплата...
Ладно тему закрываем раз нет никакого претендента (может тогда было какое-то пояснение минфина?).
Спасибо всем кто озадачился этим вопросом!!!
